¿Te interesa crear una LLC desde España? ¿Has leído información contradictoria sobre si los propietarios no residentes pagan impuestos en Estados Unidos? Si tienes estas dudas, no estás solo.
En este artículo aclararemos cómo funcionan los impuestos para una LLC en Estados Unidos, qué formularios son obligatorios, las fechas clave para cumplir con tus obligaciones y cómo asegurarte de estar siempre en regla.
Además, con Crea tu Empresa LLC, nos encargamos de presentar todos los informes y reportes necesarios en tu nombre, para que tú solo te preocupes de hacer crecer tu negocio.
Cómo funcionan los impuestos en las LLC
Las LLC son consideradas entidades transparentes fiscalmente. Esto significa que, en general, no pagan impuestos como entidad, sino que sus beneficios o pérdidas «pasan» a los propietarios, quienes declaran estas cantidades en sus propios países de residencia.
Sin embargo, hay una regla importante: si eres un propietario extranjero (no residente en EEUU) y tu LLC no realiza actividades ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States), no estás obligado a pagar impuestos federales sobre los beneficios de tu negocio.
Más adelante te explicaremos qué es ETBUS y cómo se determina.
LLC de un solo miembro (Single-Member)
Las LLC con un único propietario suelen tributar como entidades ignoradas (disregarded entities). Esto significa que:
- Si eres no residente y tu LLC califica como Non-ETBUS, no pagarás impuestos federales. Solo tendrás que presentar el Formulario 5472 para declarar ciertas transacciones entre tú y tu LLC.
- Si tu LLC genera ingresos en EEUU (por ejemplo, tienes clientes en territorio americano), estos ingresos estarán sujetos a impuestos en el país siempre y cuando no tengas tu LLC en un Estado Exento de impuestos, y entonces no pagarás nada.
- Una ventaja adicional es que este tipo de empresas no deben presentar contabilidad en Estados Unidos.
Aranceles anuales y pago de impuestos en Estados Unidos LLC de un solo miembro
Las LLC en estados como Wyoming disfrutan de bajos costos de mantenimiento. Algunos de los pagos anuales incluyen:
- Franchise Tax (Impuesto de franquicia). En Wyoming, este impuesto anual es de $60, lo que lo hace muy competitivo frente a otros estados.
- Declaración de formularios obligatorios. Para LLC de propiedad extranjera, los formularios 1120 y 5472 deben presentarse antes del 15 de abril. No hacerlo puede acarrear sanciones severas.
LLC de más de un miembro (Multi-Member)
Las LLC con varios propietarios se consideran sociedades de personas (partnerships) a efectos fiscales. En este caso:
- Los beneficios o pérdidas de la LLC se distribuyen entre los socios y se declaran en sus respectivos países.
- Si la LLC no realiza actividades ETBUS, no pagará impuestos en Estados Unidos como empresa.
Nota importante: En ambos casos, si tu LLC cumple con las condiciones para ser Non-ETBUS, no pagarás impuestos sobre los beneficios en Estados Unidos, ni tampoco pagarás impuestos sobre las ventas según el Estado en que se cree tu empresa LLC. Más adelante explicaremos los requisitos para calificar como Non-ETBUS.
Consideraciones que afectan a los impuestos de una LLC
Cuando se trata de los impuestos de una LLC, las obligaciones varían según la situación del propietario y las actividades de la empresa.
A continuación, exploramos dos casos específicos que pueden influir significativamente en la carga fiscal de una LLC y que pueden hacer que no pagues nada de nada.
Impuestos para una LLC operada por extranjeros (Foreign-Owned)
Si eres un extranjero y posees una LLC en los Estados Unidos, tus obligaciones fiscales dependerán de si tu LLC es considerada como una entidad que no tiene actividad económica en el país o como una entidad que realiza operaciones dentro de Estados Unidos.
- Requisitos clave. Una LLC de propiedad extranjera debe presentar anualmente los formularios 1120 y 5472 al IRS, incluso si no genera ingresos en los Estados Unidos. Esto es obligatorio para informar las transacciones con el propietario extranjero o con partes relacionadas.
- Plazo de presentación: Estas declaraciones deben entregarse antes del 15 de abril de cada año fiscal.
- Importante: Si no se cumplen estos requisitos, las sanciones pueden ser elevadas.
- ¿Y si no hay actividad en EEUU?
- Si la LLC es propiedad de un extranjero y no cumple con los criterios de “efectivamente relacionada con una actividad económica en EEUU” (Non-ETBUS), no estará sujeta a impuestos federales sobre los beneficios generados fuera de Estados Unidos.
- Más detalles sobre las obligaciones de un Non-ETBUS están explicados en la página del IRS aquí.
LLC que ejerce actividad en EEUU (ETBUS)
Si tu LLC realiza actividades económicas dentro de Estados Unidos, se clasifica como Engaged in Trade or Business in the United States (ETBUS). Esto significa que los ingresos generados en el país estarán sujetos a impuestos federales.
- Ejemplos de actividades que califican como ETBUS:
- Tener una oficina o establecimiento físico en EE. UU.
- Contratar empleados en el país.
- Realizar ventas directamente en el territorio estadounidense.
- Impuestos aplicables para ETBUS:
- Impuesto sobre la renta. Dependiendo de la estructura fiscal de la LLC, los ingresos de la empresa pueden tributar a nivel federal y estatal.
- Sales Tax. Este impuesto puede aplicarse si vendes productos en EE. UU. (aunque las empresas en Wyoming están exentas).
- Franchise Tax. Algunas jurisdicciones, como Wyoming, tienen un Franchise Tax más bajo (aproximadamente $60 al año) comparado con otros estados.
¿Qué significa ETBUS y cómo afecta a los impuestos?
ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) se refiere a tener actividades comerciales significativas en EEUU, como operar físicamente desde el país, tener empleados o una oficina. Si tu LLC no realiza estas actividades, califica como Non-ETBUS y, por tanto, no está sujeta a impuestos federales.
¿Cómo sé si mi empresa está “dedicada al comercio o negocios en Estados Unidos” o no? (Non-ETBUS)
Tu LLC será considerada Non-ETBUS si:
- No tienes presencia física en EEUU (empleados, oficinas, etc.).
- Las operaciones se realizan íntegramente desde España o a través de plataformas digitales.
- No tienes transacciones significativas directamente en EEUU.
El IRS establece que las LLCs Non-ETBUS no pagan impuestos federales. Puedes leer más sobre esta normativa en la página oficial del IRS aquí.
Consideraciones adicionales sobre ser ETBUS (hacer actividades comerciales en EEUU)
Si tu negocio realiza actividades físicas o comerciales en EEUU, como mantener inventario en un almacén local o tener empleados, deberás:
- Declarar ingresos generados en EEUU.
- Pagar impuestos sobre esos ingresos, según la normativa estatal y federal.
Consejo: Si no estás seguro de si tu LLC califica como Non-ETBUS, en Crea tu Empresa LLC te ayudamos a analizar tu caso y resolver todas tus dudas. Agenda una llamada gratuita.
Mi LLC está obligada a pagar impuestos, ¿cuáles tengo que pagar?
Si tu LLC no califica como Non-ETBUS, podría estar obligada a pagar ciertos impuestos:
1. Federal Income Tax (Impuesto sobre la Renta Federal)
Este impuesto aplica a los beneficios generados dentro de Estados Unidos. Los propietarios extranjeros sólo tributan por los ingresos obtenidos en territorio americano.
2. Franchise Tax (Impuesto Estatal)
Algunos estados, como California, exigen un impuesto anual fijo conocido como franchise tax. Sin embargo, en Wyoming, este impuesto es mucho más bajo, de tan solo $60 al año, lo que lo convierte en una de las opciones más atractivas para registrar tu LLC.
3. Sales Tax (Impuesto sobre las Ventas)
Si tu LLC vende productos dentro de EEUU, podrías estar sujeto a este impuesto. Sin embargo, Wyoming no tiene impuestos sobre las ventas, lo que representa otra ventaja significativa.
4. Formularios obligatorios: 5472 y 1120
Aunque no pagues impuestos federales, si eres un propietario extranjero, estás obligado a presentar:
- Formulario 5472: Para reportar transacciones entre la LLC y su propietario.
- Formulario 1120: Informe anual de la situación fiscal de la LLC.
Ambos formularios deben presentarse antes del 15 de abril del año siguiente.
Advertencia: No presentar estos formularios puede resultar en sanciones de hasta $25,000 por cada incumplimiento. Consulta más información sobre sanciones está disponible aquí.
¿Y cuál es el beneficio de no pagar impuestos en Estados Unidos?
El mayor beneficio es la optimización fiscal internacional. Al no pagar impuestos federales en EEUU, el propietario puede:
- Reinvertir más en su negocio. Menores costos fiscales permiten un mayor margen de beneficio.
- Maximizar ingresos personales. Tributar solo en tu país de residencia.
Si resides en España, tu LLC puede reportar todos sus beneficios directamente a tu declaración de la renta, evitando dobles tributaciones.
Entonces, ¿cómo funciona entonces que las LLC en los EEUU no paguen impuestos?
Las LLC son entidades transparentes a efectos fiscales. Esto significa que:
- No tributan como empresas: Los beneficios se transfieren directamente al propietario, quien los declara en su país de residencia.
- Non-ETBUS: Si no operas en EEUU, no tienes que pagar impuestos sobre ingresos generados fuera de sus fronteras.
Esto hace que las LLC sean una de las estructuras más flexibles y eficientes para emprendedores internacionales.
¿Cómo funciona para las empresas de servicios digitales?
Las empresas de servicios digitales que operan fuera de los Estados Unidos y utilizan una LLC suelen calificarse como Non-ETBUS, lo que significa que los ingresos generados fuera de EEUU no están sujetos a impuestos federales y si venden a Europa tampoco llevarán IVA/VAT. Esto incluye actividades como:
- Diseño web, consultoría online o desarrollo de software.
- Cursos y formación digital.
- Servicios ofrecidos exclusivamente a clientes internacionales.
¿Cuál es el beneficio?
Si tus clientes no están en EEUU. y cumples con los criterios de Non-ETBUS, puedes disfrutar de una estructura fiscal eficiente y completamente legal sin pagar impuestos federales en Estados Unidos.
¿Cómo funciona el impuesto de LLC de un solo miembro para las empresas de e-commerce?
Una LLC de un solo miembro (Single-Member LLC) es considerada una «entidad transparente» a efectos fiscales en EEUU. Esto significa que la LLC no paga impuestos como empresa, sino que los ingresos y gastos pasan directamente al propietario, quien debe declararlos en su país de residencia.
E-commerce:
- Si el propietario no reside en EEUU. y las ventas se realizan fuera del territorio estadounidense, no pagará impuestos federales como Non-ETBUS.
- En caso de vender a clientes en EEUU., deberás considerar impuestos como el Sales Tax, dependiendo del estado donde se generen las ventas.
Obligaciones anuales y formularios: Fechas clave para los impuestos de una LLC
Algunas de las principales obligaciones anuales incluyen:
- Formulario 5472. Obligatorio para LLC con propiedad extranjera para informar transacciones con partes relacionadas.
- Formulario 1120. Declaración de ingresos de la LLC, obligatoria incluso si no genera ingresos en EEUU. Deben presentarse antes del 15 de abril.
- Franchise Tax. Las fechas varían según el estado, pero en Wyoming se paga anualmente.
- Declaración de impuestos estatales. Depende del estado donde esté registrada tu LLC.
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¿Cómo tributa mi LLC en España?
Si eres residente fiscal en España, todos los beneficios generados por tu LLC que pasen a tu persona física deben declararse en tu IRPF.
- Cómo funciona. Siempre y cuando no pases de 50.000€ en cuentas extranjeras no tienes obligación de informar en tu declaración de renta, y si pasas de esto, hay maneras legales de optimizar.
- Optimización fiscal. Aunque pagues impuestos en España, con una buena estrategia, los beneficios de una LLC en EEUU. pueden ayudarte a optimizar hasta un 90% los ingresos de tu negocio de manera legal.
Si tienes dudas, te invitamos a agenda una llamada gratuita con nuestro equipo y analizar tu caso en detalle.
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- Registrar tu LLC en el estado más conveniente.
- Presentar los formularios obligatorios para mantener tu LLC en regla.
- Asegurarte de calificar como Non-ETBUS si no tienes actividad en EEUU.
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Preguntas frecuentes sobre los impuestos de una LLC
- ¿Cuánto paga de impuestos una LLC con propietarios extranjeros?
Si eres no residente y eres Non-ETBUS, no pagas impuestos federales como empresa en EEUU. - ¿Qué es ETBUS?
ETBUS significa realizar actividades comerciales significativas dentro de EEUU. Si calificas como Non-ETBUS, tu LLC estará exenta de impuestos federales. - ¿Qué estados son más ventajosos para registrar una LLC?
Wyoming es una excelente opción por su bajo franchise tax ($60) y la ausencia de sales tax. - ¿Qué pasa si no presento el Formulario 1120 y el formulario 5472?
Las sanciones pueden alcanzar los $25,000 por incumplimiento. - ¿Necesito viajar a EEUU para gestionar mi LLC?
No, todo se puede hacer online con la ayuda de Crea tu Empresa LLC.
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Conclusión
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